Система налогообложения в Соединенных Штатах Америки создана не только в рамках единственного федерального закона, а также по-своему прописана в каждом законе о налогах штатов.
Налоги на федеральном уровне и налоги на уровне штатов разделены, и каждый из них имеет свои собственные силы взыскать налоги.
Федеральный закон о налогообложении не должен распространяться на систему взыскания налогов в штатах.
Точно таким же образом и законы остальных штатов не имеют права влиять на налогообложение друг друга
Помимо этого, существуют отдельные юрисдикции в каждом штате, которые имеют право взыскать налог.
Допустим, округ или город имеет право взыскать их собственные школьные налоги, которые являются дополнительными к общегосударственным налогам.
Система налогообложения в Соединенных Штатах Америки довольно сложная.
Фактически, когда каждый налог подсчитывается – федеративный, национальный и местный налог на доходы (индивидуальный и корпоративный); имущественный налог; налог на соц. обеспечения; налог с продажей; акцизный налог и другие – американцы тратят 29,2 % своей прибыли на уплату налогов каждый год.
Существует множество различных видов налогов, большинство из которых делятся на несколько основных категорий: налоги на доходы, налоги на имущество и налоги на товары и услуги.
Налоги на Доход
Федеральное правительство, 43 штата и многие местные муниципалитеты взимают подоходный налог с личных и коммерческих доходов и процентных доходов.
В большинстве случаев скобки подоходного налога являются прогрессивными, что означает, что чем больше доход, тем выше ставка налогообложения.
Кроме того, многие системы позволяют физическим лицам урезать свой налоговый счет с помощью различных кредитов, вычетов и льгот.
Предприятия платят налоги со своей чистой прибыли.
В дополнение к федеральным подоходным налогам, правительство США также предписывает работодателям вычитать налоги на заработную плату из зарплаты своих работников в каждом периоде оплаты труда, а затем сопоставлять вычитаемые суммы.
Эти платежи называются налогами FICA, поскольку они разрешены Федеральным законом о страховых взносах.
Общая сумма налогов FICA на отдельных работников составляет 7,65 % от дохода; 6,2 % идет на финансирование национальной системы социального обеспечения, а 1,45 % на медицинскую помощь.
Самозанятые лица несут ответственность за все 15,3 %, хотя половина этой суммы возможно взята в качестве надстрочного бизнес-вычета в декларации о налогах про доход человека.
Налогообложение на прирост капитала – это налоги, уплачиваемые с любой прибыли, полученной от продажи актива, и обычно применяются к сделкам с акциями и облигациями.
Прибыль, полученная от продажи недвижимости, также облагается налогом на прирост капитала.
Налог на имущество взимается при передаче имущества после смерти владельца.
Они были созданы для того, чтобы предотвратить сохранение необлагаемого налогом богатства в самых богатых семьях страны.
Поскольку налог освобождает первые 5,43 миллиона долларов от стоимости недвижимости, налоги на недвижимость затрагивают только около 1 % граждан.
Максимальная ставка налога на недвижимость составляет 40 %.
Многие штаты также вводят свой собственный налог на имущество, иногда называемый налогом на наследство.
Противники этих видов налогов считают, что они являются несправедливой конфискацией имущества, переданного наследнику, и называют их «налогами смерти».
Налог, относящийся к налогу на имущество и исчисляемый аналогичным образом – это налог на дарственную, взимаемый при передаче богатства в течение жизни человека.
Первые 14 000$ исключаются из налога.
Налоги на Имущество
Налог на имущество, взимается со стоимости недвижимости или другого личного имущества.
Налоги на недвижимость обычно взимаются местными органами власти и взимаются на регулярной основе.
Например, домовладельцы обычно платят налоги на недвижимость либо один раз в год, либо ежемесячно в качестве части своих ипотечных платежей.
Налоги на недвижимость часто подвержены колебаниям, основанным на оценке юрисдикции стоимости имущества, основанной на его состоянии, местоположении и рыночной стоимости, и/или изменениях сумм, распределенных между различными получателями налога.
Если стоимость недвижимого имущества упала из-за неблагоприятных экономических обстоятельств, налогообложение на жилье может снизиться.
Другие объекты, которые облагаются налогами на имущество – это автомобили, лодки, прогулочные транспортные средства и самолеты.
В некоторых штатах также облагают налогом другие виды коммерческой собственности, например, заводы, причалы и так далее.
Налоги на Услуги и Товары
Налоги с продаж чаще всего используются в качестве метода повышения прибыли штатов и местного органа управления.
Покупки, сделанные на розничном уровне, оцениваются в процентах на конкретный товар, а точнее на цену от продажи.
Цена варьируется в зависимости от правомочия и типа купленного товара.
Допустим, пара обуви может облагаться налогами по одной ставке, ресторанная еда по другой, в то время как некоторые предметы, такие как основные товары, купленные в продуктовом магазине, могут вообще не облагаться налогом.
Кроме того, одна и та же обувь может облагаться налогом по другой ставке, если она продается в другом штате или округе.
Некоторые считают, что налоги с продаж являются наиболее справедливой формой налогообложения, поскольку они по сути своей добровольны и извлекают больше денег из тех, кто потребляет больше.
Другие считают, что они являются наиболее регрессивной формой налогообложения, поскольку более бедные люди в конечном итоге платят большую часть своего дохода в виде налогов с продаж, чем более богатые люди.
Акцизы основываются на количестве товара, а не на его стоимости.
Пользовательские сборы – это налоги, которые начисляются на широкий спектр услуг, включая авиабилеты, аренду автомобилей, платные дороги, коммунальные услуги, гостиничные номера, лицензии, финансовые операции и многое другое.
В зависимости от того, где кто-то живет, мобильный телефон, например, может иметь целых шесть отдельных налогов для пользователей, увеличивая ежемесячный счет на целых 20 %.
Так называемые налоги на грех облагаются такими товарами, как сигареты и алкоголь.
Налог на роскошь взимается с некоторых предметов, таких как дорогие автомобили или ювелирные изделия.
Налоговая система Соединенных Штатов довольно сложна и постоянно меняется.
Большинство граждан США испытывают трудности с пониманием своих налоговых обязательств, а иностранные резиденты, проживающие в Соединенных Штатах, остаются еще более запутанными.
Если вы являетесь иностранным резидентом, проживающим в Соединенных Штатах, вы возможно будете в недоумении относительно того, что налоговая система США ожидает от вас, когда придет время подавать декларацию о подоходном налоге в штатах.
Наряду с этим законы постоянно развиваются, и есть некоторые аспекты ваших обязательств по подоходному налогу в Соединенных Штатах, которые остаются неизменными.
Ниже перечислены ТОП-5 наиболее важных соображений о ваших налоговых обязательствах, пока вы живете в Соединенных Штатах.
- Если вы живете и работаете в Соединенных Штатах в качестве иностранца нерезидента и ваш доход превышает сумму вашего личного освобождения от налога, вы должны подать декларацию о подоходном налоге в США.
Иностранцы-нерезиденты, проживающие в Соединенных Штатах и работающие или ведущие бизнес, обязаны подавать ежегодную декларацию о подоходном налоге США.
Это относится ко всем иностранцам-нерезидентам, проживающим в Соединенных Штатах в качестве студента по визе F, визе J, визе M или визе Q.
Не все иностранцы-нерезиденты будут соответствовать правилам резидентства, которые требуют от физического лица подать декларацию о подоходном налоге в США.
Вы считаетесь резидентом США только в том случае, если вам: A. была выдана Зеленая карта, или B.
Вы соответствуете рекомендациям по тестированию существенного присутствия, которые гласят, что вы были в США по крайней мере 31 день текущего года и провели в Соединенных Штатах 183 дня из предыдущего 2-летнего периода.
Налоговый год Соединенных Штатов соответствует календарному году; налогооблагаемый год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Ваша декларация по подоходному налогу в США должна быть подана 15 апреля каждого года.
Вы должны подать свою декларацию к этой дате и оплатить все непогашенные налоговые обязательства, которые у вас есть.
Если вы просрочили уплату налогов, штрафные санкции и проценты будут начислены.
У вас есть возможность либо подать свою декларацию по подоходному налогу США в электронном виде, либо отправить свою бумажную декларацию (форма 1040NR) в налоговую службу США.
- Прежде чем подать декларацию о подоходном налоге в США, вы должны иметь либо государственный номер социального страхования, либо ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика).
Для подачи декларации о подоходном налоге в США вам необходимо иметь американский SSN (номер социального страхования) или ITIN.
Вы должны заполнить форму W-7, прикрепить ее к своей форме 1040NR и отправить заполненные формы в центр W-7.
Вы также должны включить всю необходимую документацию в свою корреспонденцию.
Помните, что ваша документация должна быть либо оригиналом, либо заверенной копией, выданной вам соответствующим органом.
Если вы являетесь супругой активного члена вооруженных сил США, нотариально заверенных копий будет достаточно.
- Вам рекомендуется подать декларацию о подоходном налоге в США, даже если у вас нет никаких налоговых обязательств. Вы можете получить возмещение, причитающееся вам налоговым управлением США, и очень важно, чтобы вы оставались в соответствии со всеми законами США, включая налоги США, чтобы оставаться в соответствии с вашим визовым соглашением.
У вас может сложиться впечатление, что из-за вашего низкого заработка или из-за того, что вы не прожили в США достаточно долго, чтобы получить статус резидента, вы не обязаны подавать декларацию о подоходном налоге в США.
Возможно, вы правы, но в ваших же интересах подать налоговую декларацию.
Это происходит потому, что американские работодатели обычно удерживают налоги.
Даже если вы не обязаны подавать документы, вы можете оставить деньги в руках правительства США, не заполняя декларации о налоге на доходы США как нерезидент.
Еще одна веская причина для подачи документов нерезидентами заключается в том, что вы обязаны соблюдать условия вашей визы в Штатах, которые предписывают вам соблюдать все законы Штатов.
Если вы хотите обновить условия своей визы или подать заявление на постоянное место жительства, вам необходимо будет доказать, что вы выполняете все свои налоговые обязательства.
- Если вы не являетесь резидентом США, вы можете сэкономить деньги на своей декларации по подоходному налогу в США, воспользовавшись руководящими принципами, содержащимися в договоре между Соединенными Штатами и вашей родной страной.
Соединенные Штаты имеют действующие налоговые соглашения с длинным списком стран.
Налоговые соглашения также были созданы для предотвращения двойного налогообложения доходов, которые обычно облагаются налогами в двух странах.
Если вы являетесь исследователем, студентом, преподавателем или стажером в США по временной визе, вы имеете право воспользоваться положениями, направленными на предотвращение двойных налогообложений ваших прибылей.
Если вы считаетесь резидентом США, у вас нет прав на снижение налогов на основе налогового договора.
Если вы считаете, что у вас есть право воспользоваться налоговым соглашением между штатами и вашей родной страной, проверьте публикацию IRS 901, чтобы узнать, существует ли активный налоговый договор, который сможет помочь вам сэкономить деньги на вашей декларации по подоходному налогу в Соединенных Штатах.
Если вам нужна помощь в понимании условий налогового договора, обратитесь за консультацией к опытному специалисту по налогам для эмигрантов из США.
- Возможно, вам придется уплачивать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Это зависит от типа вашей визы и вашего текущего статуса резидента.
Если вы не являетесь резидентом США по визе F-1, визе J-1, визе M-1 или визе Q-1, Вам не придется платить налоги Medicare (FICA) или социального страхования.
Если вы считаетесь резидентом США или у вас есть виза F-2 или виза M-2, вам может потребоваться внести оплату в систему медицинского страхования и социального обеспечения США.
Это не устойчивые правила, есть исключения, такие как случай, когда вы студент, работающий в школе, в которой вы посещаете занятия.
В этом случае вы освобождаетесь от уплаты налогов FICA.
Возможно, вам потребуется внести взносы в программу социального обеспечения вашей родной страны.
Если это так, вы можете найти облегчение через соглашение о тотализации между вашей родной страной и Соединенными Штатами.
Соглашения о суммировании предназначены для определения страны, которой вы должны уплатить налоги на социальное обеспечение, когда они требуются более чем в одной стране.
Проблемы в Налоговой Системе
Вот некоторые из общих налоговых проблем, о которых мы все должны знать:
- Штраф за индивидуальный мандат
Почти все изменения Налогового кодекса, вытекающие из закона о сокращении налогов и рабочих местах, вступили в силу в течение 2018 года.
Однако некоторые из них не стали активными. Одним из них является переход на оплату совместной ответственности.
Ранее в соответствии с законом о доступной медицинской помощи была введена плата за совместную ответственность, которую обычно называют штрафом за индивидуальный мандат.
По существу, это требовало от людей наличия какой-либо формы медицинского страхования (Obamacare, частного или иного).
Если налогоплательщик не мог доказать, что у него есть медицинская страховка, он должен был заплатить штраф вместе с налогами.
- Изменения лимитов пенсионных взносов
Начиная с этого года, налогоплательщики могут прятать больше денег на пенсионных счетах с налоговыми льготами, что может позволить физическим лицам снизить свою налоговую нагрузку.
- Изменения в лимитах взносов HSA
В дополнение к увеличению суммы денег, которую налогоплательщики могут внести в квалифицированные пенсионные планы, сберегательные счета здравоохранения также получают крошечный прирост.
Опять же, эти небольшие корректировки не сделают никого богатым, но они заслуживают внимания и могут вызвать некоторую путаницу.
- Порог вычета медицинских расходов
За последнее десятилетие было много разговоров о пороге для вычитаемых медицинских и стоматологических расходов.
В 2010 году Закон о доступной медицинской помощи повысил эту цифру с 7,5% до 10% скорректированного валового дохода.
Это сделало его более сложным для людей.
Затем последовал закон о снижении налогов и рабочих местах, который снизил порог до 7,5% в 2017 и 2018 годах.
К сожалению, в текущем году он возвращается к 10%. Что все это значит?
В принципе, если налогоплательщик планирует детализировать свои расходы, его неизрасходованные медицинские и стоматологические расходы должны превышать 10 % от их скорректированного валового дохода, чтобы иметь право на вычет.
- Путаница с удержанием алиментов
Отмена алиментного вычета – это еще одно из изменений в законе о снижении налогов и рабочих местах.
Это означает, что алименты, связанные с любым соглашением о разводе или раздельном проживании, заключенным в этом году или после него, не будут подлежать вычету.
Для некоторых налогоплательщиков это довольно значительное изменение, которое может стоить тысячи долларов.
- Непредставление отчета обо всех доходах
Раньше отчетность о доходах была довольно простым процессом.
Большое количество налогоплательщиков имеют три, четыре или пять различных потоков налогооблагаемого дохода, о которых никто больше не сообщает.
Ожидайте, что менее организованные налогоплательщики не смогут отчитаться обо всех своих доходах.
Некоторые из них останутся незамеченными, в то время как другие будут наказаны штрафами.
- Не ежеквартальная оценка налогов
Большое количество налогоплательщиков обязаны платить ежеквартальные расчетные налоги за предыдущий налоговый год.
К сожалению, некоторые люди не знают, что они должны сделать это, или не знают, как и когда делать свои платежи.
Неуплата ежеквартальных расчетных налогов делает пару вещей.
Во-первых, это оставляет налогоплательщика с огромным налоговым счетом в апреле.
Во-вторых, это может фактически вызвать просроченные сборы и проценты поверх базовой налоговой цифры.
Для высокооплачиваемых работников это может составить тысячи долларов дополнительных налогов.
У налоговой службы есть довольно хороший ресурс по самозанятости и тому, как платить налоги.
Он объясняет, кто должен платить ежеквартальные налоги, как производить платежи, когда подавать платежи и как эти платежи влияют на годовой доход.
Фрилансеры и самозанятые профессионалы должны прочитать его, чтобы убедиться, что они не столкнутся с проблемами в апреле.
- Недоплата расчетных налоговых платежей
Своевременное внесение ежеквартальных расчетных налоговых платежей – это только половина успеха.
Для неопытных фрилансеров недооценка суммы налогов, которую они должны платить, является еще одной огромной проблемой.
Как следует из названия, ежеквартальные налоговые платежи – это оценка того, что налогоплательщик думает, что он заработает в течение данного года.
Чтобы точно оценить свою налоговую нагрузку, они должны вести тщательный учет и выполнять расчеты, чтобы сформировать общую оценку.
Это нормально, если они немного недоплачивают, но гораздо лучше, если они немного переплачивают.
В то время как каждый налогоплательщик имеет различные доходы и отчисления, это хорошее эмпирическое правило для большинства налогоплательщиков откладывать где-то между 22 и 25 процентами каждого платежа на сберегательный счет, который явно зарезервирован для осуществления платежей в течение всего года.
- Ошибки в налоговых декларациях
Удивительно, как много людей делают простые ошибки в своих налоговых декларациях, что приводит к задержкам в обработке и может фактически привести к тому, что декларации будут помечены аудиторами.
Наиболее распространенными ошибками налоговой формы являются неверные номера социального страхования, неверная информация о банковском счете (включая ошибочные номера маршрутов), отсутствие надлежащих подписей и недостающая информация.
- Неспособность подачи налогов вовремя
Наконец, существует проблема несвоевременной подачи налогов.
Для большинства людей это кажется довольно неважным аспектом, но 20% людей продолжают подавать свои налоги с опозданием.
В результате им грозят штрафы, сборы и прочие неудобства.